Все материалы рубрики "Налоги"

Материалы‹1–20...4241–42604261–42804281–4300...4921–4937›

29.03.2012 Налоги

Уточнен порядок присоединения организации к участнику консолидированной группы

Минфин России в письме от 22 марта 2012 г. № 03−03−06/2/27 разъяснил порядок внесения изменений в договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) в случае, если к участнику КГН присоединяется организация, не входящая в данную КГН, и при этом не происходит изменения условий договора о создании КГН.

Отмечено, что в случае, если к участнику КГН присоединяется организация, не входящая в данную группу, и при этом не происходит изменения условий договора о создании КГН, необходимости заключения соглашения участников КГН об изменении договора о создании КГН и представления данного соглашения в налоговый орган для регистрации не возникает.

29.03.2012 Налоги

Разъяснен порядок обложения НДС субсидий

Минфин России в письме от 13 марта 2012 г. № 03-07-11/70 разъяснил вопрос о применении НДС в отношении субсидий, предоставляемых ГУП из бюджета г. Москвы на возмещение затрат, понесенных данным предприятием в 2011 г. в связи с выполнением возложенных на него функций.

В случае получения налогоплательщиком денежных средств, связанных с оплатой реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, такие денежные средства включаются в налоговую базу. В связи с этим денежные средства в виде субсидий, получаемые налогоплательщиком из бюджета г. Москвы на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не включаются, поскольку не связаны с оплатой реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг). При этом следует отметить, что в данном случае оснований для восстановления налога, принятого к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не имеется.

29.03.2012 Налоги

Норма амортизации определяется на дату ввода амортизируемого имущества в эксплуатацию

Минфин России в письме от 13 марта 2012 г. № 03-03-06/1/126 разъяснил вопрос о порядке начисления амортизации в случаях достройки, модернизации и реконструкции.

Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования.

28.03.2012 Налоги

Новая форма РСВ-1 зарегистрирована в Минюсте России

ПФР России сообщает, что Приказ Минздравсоцразвития России от 15 марта 2012 г. № 232н, которым утверждена новая форма расчета (РСВ-1) по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, прошел регистрацию в Минюсте РФ 23 марта 2012 г. № 23588. Новая форма расчета подлежит применению начиная с отчетности за I квартал 2012 года.

В целях организации электронного документооборота формат данного расчета размещен на сайте ПФР в разделе «Работодателям».

ПФР напомнил также о сроках сдачи отчетности в 2012 году: 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

28.03.2012 Налоги

Изменился порядок выплат пособий на детей

Минздравсоцразвития России Приказом от 27 января 2012 г. № 64н (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 марта 2012 г. № 23508) внесены изменения в Порядок назначения и выплаты государственных пособий, имеющим детей.

— Если родители разведены, единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается по месту работы (службы) родителя, с которым ребенок совместно проживает или органом соцзащиты, если родитель, с которым проживает ребенок, не работает (не служит).

— Для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка необходимо будет также представить свидетельство о расторжении брака, и документ, подтверждающий совместное проживание ребенка с одним из родителей.

28.03.2012 Налоги

НДФЛ: договора НПО

Минфин России в письме от 22 марта 2012 г. № 03-04-05/3-342 разъяснил порядок определения налоговой базы по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).

Разъяснено, что не учитываются при определении налоговой базы по договорам НПО суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу.

Также при определении налоговой базы не учитываются суммы пенсионных взносов по договорам НПО, заключенным:

организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;
физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц.

28.03.2012 Налоги

Выемка документов при проведении налоговых проверок

ФНС России письмом от 11 марта 2012 г. № АС-4-2/4018 разъяснен порядок выемки документов организации в ходе выездной налоговой проверки.

В соответствии с НК РФ налоговые органы вправе производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.

28.03.2012 Налоги

НДФЛ при усыновлении ребенка

Минфин России в письме от 15 марта 2012 г. N 03-04-05/8-302 разъяснил порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ при усыновлении ребенка.

Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя.

Учитывая, что налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Исходя из приведенного примера налогоплательщики, являющиеся усыновителями несовершеннолетнего ребенка, имеют право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется.

27.03.2012 Налоги

Счета-фактуры с ошибками в строке 7 "Валюта: наименование, код" подлежат исправлению

Минфин России письмом от 11 марта 2012 г. № 03-07-08/68 сообщает, что указание в счете-фактуре в строке 7 «Валюта: наименование, код» неверного кода валюты в соответствии с Общероссийским классификатором либо отсутствие наименования валюты могут препятствовать идентификации стоимости товаров (работ, услуг) и суммы НДС, указанных в этом счете-фактуре.

Отмечено, что счета-фактуры с такими ошибками подлежат исправлению в порядке, установленном пунктом 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, и в книге покупок не регистрируются.

27.03.2012 Налоги

Деятельность в сфере культуры и искусства освобождена от НДС

ФНС России своим письмом от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4062@ «О направлении письма Минфина России» направляет для сведения письмо Минфина России от 17 февраля 2012 г. № 03-07-15/18.

Разъяснено, что пунктом 1 статьи 1 Закона от 21 ноября 2011 г. № 330-ФЗ в подпункт 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ внесена норма от налогообложения НДС услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, внесено изменение, предусматривающее исключение упоминания о статусе организаций, в отношении которых применяется данное освобождение. Письмом ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4062 уточняется, что начиная с 1 октября 2011 года при осуществлении деятельности в сфере культуры и искусства от уплаты НДС освобождаются как коммерческие, так и некоммерческие организации.

Главное, чтобы оказываемые ими услуги были указаны в перечне подпункта 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

27.03.2012 Налоги

Разработан проект приказа, вносящий изменения в справку о заработной плате

Минздравсоцразвития России разместило на своем сайте Проект ведомственного приказа, вносящего изменения в приложение № 1 к приказу от 17 января 2011 г. № 4н «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой, и текущий календарный год».

Приложение дополняется пунктом 4, где указывается число календарных дней, приходящихся на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в ФСС, ПФР и ФОМС не начислялись.

27.03.2012 Налоги

Для ведения новой формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утверждены коды видов операций по НДС

ФНС России издан приказ от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83@ «Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур». Постановлением Правительства России от 26 декабря 2011 г. № 1137 утверждены новые формы документов, применяемых при расчетах по НДС. В новой форме журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур предусматривается отражение информации о видах операций в кодированном виде. До утверждения данных кодов в установленном порядке рекомендации по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур были доведены Письмом ФНС России от 3 марта 2012 г. № ЕД-4-3/1657@.

27.03.2012 Налоги

Разъяснены отдельные аспекты деятельности консолидированных групп налогоплательщиков (КГН)

ФНС России (письмо от 21 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4756@) направлено письмо Минфина России, в котором содержатся разъяснения по вопросам:

— о правовой природе договора о создании КГН и налогообложении НДС операций по реализации товаров между участниками КГН;

— о порядке взаиморасчетов между участниками КГН;

— об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль;

— о расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений участника КГН, находящихся в одном субъекте РФ;

— об определении остаточной стоимости амортизируемого имущества;

— о порядке учета налоговым органом платежей ответственного участника КГН;

— о форме заявления для регистрации договора о создании КГН;

— о представлении пакета документов, прилагаемых к заявлению о создании КГН;

— о применении заявительного порядка возмещения НДС участниками КГН.

26.03.2012 Налоги

Как определить стоимость государственного имущества

Минфин России в письме от 15 марта 2012 г. N 03-03-06/1/129 разъяснил вопрос об определении стоимости государственного имущества, внесенного в уставный капитал акционерного общества.

Стоимость имущества, полученного в порядке приватизации государственного или муниципального имущества в качестве вклада в уставный капитал, признается для целей налогообложения прибыли по стоимости (остаточной стоимости), согласованной учредителями (участниками) организации, определяемой на дату приватизации.

26.03.2012 Налоги

Право на вычет в двойном размере

Минфин России в письме от 15 марта 2012 г. № 03-04-05/8-303 разъяснил вопрос о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти одного из родителей.

Учитывая изложенное, единственному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте 15 лет, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в двойном размере.

26.03.2012 Налоги

НДФЛ: компенсация за детсад

Минфин России в письме от 13 марта 2012 г. № 03-04-05/3-293 разъяснил порядок обложения НДФЛ компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях.

Разъяснено, что компенсация части родительской платы, которая производится за счет средств бюджетов субъектов РФ, НДФЛ не облагается.

Если выплаты производятся из других источников, то они не могут рассматриваться как компенсация части родительской платы в смысле ст. 52.2 Закона. Соответственно, такие выплаты не подпадают под действие п. 42 ст. 217 Кодекса и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

26.03.2012 Налоги

Вознаграждение за выслугу лет чернобыльцам, не является компенсационной выплатой

ФНС России в письме от 7 марта 2012 г. № ЕД-4-3/3803@ разъясняет порядок обложения НДФЛ дополнительного вознаграждения за выслугу лет, предусмотренного п. 5 ст. 18 Закона РФ от 15 мая 1991 г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».

На основании п. 1 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Пунктом 3 ст. 217 Кодекса установлено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим, в частности, законодательством Российской Федерации компенсационных выплат, связанных с перечисленными в указанном пункте обстоятельствами.

Таким образом, дополнительное вознаграждение за выслугу лет, не является компенсационной выплатой и не подпадает под действие п. п. 1 и 3 ст. 217 Кодекса, а следовательно, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

23.03.2012 Налоги

ФНС РФ уточнен порядок учета образовательным учреждением доходов от общежития

ФНС России письмом от 11 марта 2012 г. № ЕД-4-3/3960@ сообщает, что доходы от реализации услуг по предоставлению жилья в общежитии за плату к доходам от реализации образовательных программ, в том числе и дополнительных образовательных программ не относятся, соответственно, при определении доли дохода от осуществления образовательной деятельности в целях применения нулевой ставки налога на прибыль не учитываются.

Ведомство напоминает, что организации, осуществляющие образовательную деятельность в соответствии с законодательством РФ, вправе применять налоговую ставку 0% при соблюдении условий, установленных статьей 284.1 НК РФ.

Одно из условий применения налоговой ставки 0% — это наличие у организации доходов от осуществления образовательной деятельности, а также от выполнения НИОКР, учитываемых при определении налоговой базы, не менее 90% ее доходов за налоговый период, учитываемых при определении налоговой базы.

23.03.2012 Налоги

Автономное учреждение, сдающее в аренду имущество, уплачивает НДС

Минфин России в письме от 11 марта 2012 г. № 03-07-11/66 разъясняет особенности применения НДС при оказании автономным учреждением услуг по предоставлению в аренду имущества субъекта РФ, закрепленного за данным учреждением на праве оперативного управления.

Отмечено, что при оказании автономным учреждением услуг по предоставлению в аренду имущества субъекта РФ, закрепленного за данным учреждением на праве оперативного управления, исчисление и уплату в бюджет НДС должен осуществлять арендодатель имущества — автономное учреждение.

22.03.2012 Налоги

Майские праздники: перенос выходных дней в 2012 году

Правительство России Постановлением от 15 марта 2012 г. № 201 внесло изменения в Постановление от 20 июля 2011 г. № 581 «О переносе выходных дней в 2012 году».

Постановление предусматривает перенос выходного дня с субботы 28 апреля на понедельник 30 апреля. Кроме того, в целях рационального использования выходных и нерабочих дней в соответствии с ТК РФ Правительство приняло решение о дополнительном переносе следующих выходных дней в 2012 г.:

— с субботы 5 мая на понедельник 7 мая;

— с субботы 12 мая на вторник 8 мая.

Таким образом, в 2012 г. на Праздник Весны и Труда нерабочими будут дни с воскресенья 29 апреля по вторник 1 мая включительно, а на День Победы — с воскресенья 6 мая по среду 9 мая включительно.

Материалы‹1–20...4241–42604261–42804281–4300...4921–4937›

ВОПРОС — ОТВЕТ

Все материалы рубрики "Налоги"

Подпишитесь на наш Telegram